Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность возникает в результате хозяйственной деятельности компании. Её отражает баланс предприятия.

Управление такими видами долгов является важным фактором для обеспечения финансовой стабильности. Оно включает в себя работу с расчётом коэффициентов для того, чтобы определить состояние компании.

Дебиторская задолженность предприятия: определение и причины появления

Что такое дебиторская задолженностьОпределение дебиторского долга – часть капитала компании, которая находиться в распоряжении третьих лиц. В качестве третьих лиц могут выступать партнёры, клиенты, покупатели. Это долг перед компанией со стороны других лиц. Относится к активам. Наиболее полно раскрыто понятие кредиторской задолженности вот тут. Когда средства возвращаются в компанию, они могут быть направлены:

  • В собственный капитал;
  • На погашение кредиторской задолженности.

Определение долга включает в себя факторы, при которых он образуется. Появляются обязательства в результате заключения договора с соответствующими условиями. Предприятие, в этом случае, выступает в качестве кредитора. Задолженность возникает в том случае, когда дебитору были предоставлены товары и услуги по договору, однако они не были оплачены. Она характерна при ведении кредитной политики, предполагающей отсрочку платежей.

Дебиторами могут являться не только клиенты и партнёры. Долг иногда формируется в сфере вертикальных отношений. В этом случае дебиторами являются государственные органы, которые должны выполнить компенсационные выплаты.

Отражаются обязательства в активе баланса. По ним следует вести учёт. Он предполагает записи отдельно по каждому должнику. Учёт позволяет контролировать средства, осуществлять управление ими. Он отображает динамику изменений. Дебиторская задолженность:

  • Может увеличиваться. Обычно это свидетельствует о неправильной кредитной политике компании. Возникает из-за предоставления большого объёма кредитов лицам, платёжеспособность которых не проверена. Однако это не всегда негативный фактор. Иногда увеличение объёма может являться побочным явлением при увеличении продаж.
  • Может уменьшаться. Большинство предприятий стремиться именно к сокращению дебиторских обязательств, так как это повышает оборачиваемость средств, позволяет с наибольшей пользой применять оборотный капитал.

Это ненормируемый элемент, включённый в баланс предприятия. То есть, его нельзя заблаговременно учесть и рассчитать. При эффективном управлении эта часть уменьшается, так как она отвлекает средства и оборота. Контроль над задолженностью осуществляется через кредитную систему.

Грамотное управление предполагает обязательное ведение учёта. Это потребует записывать просроченные обязательства, составлять список кредиторов. Отчёт отправляется в налоговые органы приложением к такому документу, как баланс предприятия.

Долг по отдельному дебитору подразделяется на две части:

  • Основная задолженность;
  • Сумма процентов, неустойки, штрафы.
Штрафы и неустойки включаются в состав долга только в том случае, если они были признаны дебитором. Учитывать их можно и на основании решения суда о взыскании. Оно должно быть вступившим в юридическую силу.

На объём дебиторских обязательств влияют следующие факторы:

  • Количество продаж компании и объёмы продаж, осуществленных по кредитной политике, с рассрочкой платежей;
  • Условия договоров с партнёрами;
  • Условия предоставления услуг и продуктов партнёрам и покупателям;
  • Степень востребованности предоставляемой продукции, общая ёмкость рынка;
  • Политика взыскания долга;
  • Платёжеспособность клиентов;
  • Эффективность управления.

Баланс современного предприятия обычно предполагает дебиторский долг. Кредитная политика, вследствие которой он возникает, является обязательным условием конкурентоспособности организации.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Причины возникновения дебиторской задолженности и её разновидности

Как возникает дебиторская задолженностьДолг дебиторов возникает вследствие следующих факторов:

  • Клиентам не нравится качество предоставляемой продукции или услуг;
  • Клиент имеет низкую платёжеспособность;
  • Неправильное ведение расчётно-платёжной работы;
  • Неверно выбранная кредитная политика.

Расчёт обязательств требует их классификации. Это позволит облегчить управление ими. Подразделение осуществляется по срокам погашения:

  1. Долгосрочная (на погашение выделено более 12 месяцев);
  2. Краткосрочная (на покрытие выделено менее 12 месяцев);
  3. Текущая часть долгосрочного долга.

Существует классификация по характеру появления:

  • Вследствие стандартного операционного цикла;
  • Вследствие различных нарушений.

По типу дебиторов:

  • Клиенты, которым были предоставлены товары или услуги;
  • Поставщики по предоставленным авансам;
  • Другие контрагенты (сотрудники, внебюджетные фонды, собственники).
Грамотное управление предполагает обязательное ведение учёта дебиторки.

По степени обеспеченности:

  • Наличие обеспеченности (вексель, залог, гарантия);
  • Без обеспеченности.

По соблюдению договорных условий:

По вероятности покрытия:

  • Нормальный долг, который можно взыскать;
  • Сомнительные обязательства, есть вероятность, что они не будут покрыты;
  • Безнадёжная дебиторская задолженность. Возникает при злостном неисполнении положений договора, банкротстве контрагента.

По особенностям покрытия:

  • Денежные средства, наличные;
  • Взаимозачёт требований;
  • Бартерный расчёт.

Уменьшение дебиторских обязательств позволяет уменьшить потери, риски банкротства.

Кредиторская задолженность: основные особенности

Что такое кредиторская задолженностьКредиторская задолженность входит в баланс предприятия. Её определение — это денежные средства, материальные объекты, которые организация должна кредиторам. Это специфическая часть имущества, включённая в баланс предприятия. Она может использоваться, однако, в течение установленного срока, выделенная часть должна быть выплачена кредиторам. Долг возникает на основании различных обязательств. Он подлежит указанию в бухгалтерском учёте. Также её отражает баланс предприятия.

Предприятие обязано выплатить долг в сроки, установленные договором. Если оно не может сделать этого в заданное время, можно попросить отсрочки у кредитора. Если долг не был покрыт, кредитор имеет право на его взыскание. Выполняется оно в судебном и досудебном порядке.

Указывается кредиторская задолженность в пассиве баланса, так как она является источником средств, которыми распоряжается организация. Учёт её проводится по каждому кредитору в отдельном порядке. В документах общая сумма обязательств обобщается.

Для чего организация привлекает заёмные средства? Требуется это для улучшения финансового состояния компании. Однако положительная динамика наблюдается в том случае, если полученные средства не замораживаются в обороте, вкладываются в дело.

Важным фактором финансовой устойчивости является своевременное возвращение финансовых средств кредитору. При срыве сроков организации приходиться выплачивать штрафы, что ухудшает состояние компании.

Управление кредиторским видом долга предполагает анализ следующих факторов:

  • Состав обязательств;
  • Давность возникновения;
  • Причины появления.

Это краткосрочные обязательства, которые входят в оборот компании. Образуются они вследствие проведения расчётов. Однако могут появляться и из-за нарушений расчётно-платёжной работы.

Кредиторская задолженность также является видом заёмного капитала, так как она не относиться к собственности организации. Это сумма, которая может использоваться только до наступления сроков, указанных в договоре. После она должна быть возвращена. Могут ли списать кредиторскую задолженность, читайте здесь.

Так как это вид заёмного капитала, у него есть следующие отличительные черты:

  • Бесплатный источник возникновения капитала, что понижает общий капитал компании;
  • Объём обязательств воздействует на величину финансового цикла организации. Чем больше этот объём, тем меньше средств нужно привлекать компании для осуществления своей работы;
  • Объём долга зависит от масштабов деятельности организации, объёма реализуемой продукции или услуг. При положительной динамике развития компании увеличивается и кредиторская сумма.

Виды кредиторской задолженности

Разновидности кредиторской задолженностиСуществуют разновидности таких долгов. Выделяется много видов. Но основных всего три, классифицируемые по источникам возникновения и типам кредиторов:

  1. Долг перед бюджетными и социальными фондами;
  2. Перед сотрудниками организациями (по выплатам зарплат, возмещений за причинение вреда, компенсаций);
  3. Сумма, возникшая вследствие обязательств по договору (за предоставленные товары, услуги, оплата векселей).

Также существует классификация по срокам оплаты:

  • Просроченная. Когда составляется баланс предприятия, сроки выплат уже наступили;
  • Непросроченная. Сроки выплат пока не наступили.
Кредиторская задолженность указывается в пассиве баланса.

Кредиторская задолженность представляет собой долги организации или физического лица перед партнёрами, клиентами, контрагентами, которые необходимо покрыть в течение установленного срока. Сроки обговариваются в договоре. Подразделяется на различные группы в зависимости от типов кредиторов, сроков погашения, особенностей возникновения. Она вписывается в баланс предприятия.

Определение дебиторской задолженности: это сумма обязательств партнёров и организаций перед предприятием. Дебитором может являться и физическое, и юридическое лицо. Выплаты подразделяются на категории в зависимости от сроков покрытия, соблюдений положений договора, по вероятности выполнения выплат.

Дополнительная информация о дебиторских и кредиторских долгах на этом видео:

Это неотъемлемая часть работы организации. Все обязательства необходимо записывать в бухгалтерский и налоговый учёт. Требуется это для обеспечения контроля над суммами, выплаты налогов. Просроченные долги требуется списать. Выполняется процедура после инвентаризации и оформления бухгалтерской справки.

В разделе Бухгалтерия вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.