Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

У каждой организации в процессе ведения хозяйственной деятельности появляются различные обязательства. К ним относятся долги перед поставщиками за продукцию, обязательства перед клиентами, банковскими учреждениями, партнёрами, сотрудниками. Формирование обязательств приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторские обязательства

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Понятие

Что такое дебиторские долгиЧто такое дебиторская задолженность и, что собой представляет это понятие? Это долг перед предприятием со стороны других организаций. Существуют разные её виды, классифицируемые в зависимости от того, у кого и почему возник долг:

  • Обязательства перед предприятием со стороны покупателей на предмет проданной продукции, работ и услуг;
  • Долги поставщиков, возникшие вследствие выдачи авансов, полученных за пока не произведённую доставку;
  • Задолженность перед бюджетом по авансовым выплатам налогов;
  • Обязательства сотрудников компании, возникшие вследствие получения ими подотчётных сумм;
  • Долги сотрудников компании по возмещению материального ущерба.

Понятие задолженности перед кредиторами представляет собой долги предприятия перед другими организациями.

У любой задолженности имеется срок выполнения обязательств.

Виды

Виды кредиторский и дебиторской задолженностиРазличают виды таких обязательств в зависимости от особенностей их формирования. Долги могут быть:

  • Перед поставщиками за полученные предприятием материальные предметы;
  • Перед покупателями по авансам, выплаченным в счёт пока не выполненной поставки продукции или услуг;
  • Бюджетными, возникающими по начисленным налогам;
  • Перед сотрудниками штата по заработной плате.

Также любой из видов дебиторской и кредиторской задолженности может быть краткосрочным (срок погашения не превышает год), и долгосрочным (срок погашения превышает год).

Долги также подразделяются на следующие категории:

  • Срочные. Срок выплат ещё не прошёл;
  • Просроченные. Обязательства, по которым закончен срок погашения.

И у дебиторской, и у кредиторской задолженности имеется срок выполнения обязательств.

Сроки исполнения

Период времени, в течение которого нужно выплатить долг, определяется датой, указанной в договоре. Однако иногда эта дата может быть не указана. В этом случае стоит руководствоваться разумными сроками, возникшими после формирования долга.

Если имеется обязательство, не исполненное в разумные сроки, должник обязан выплатить его в течение недели со дня предъявления кредитором требований по рассматриваемому договору и его исполнению.

Если есть срыв сроков выплат кредиторской или дебиторской задолженности, для её взыскания можно обратиться в суд. Существует определённая исковая давность, в период которой можно подавать иски. Составляет она три года. Это стандартные сроки. В некоторых условиях они могут укорачиваться или удлиняться. Отчёт срока исковой давности ведётся с момента, когда долг был просрочен.

Если срок исполнения был не поставлен на точную дату, исковой срок отсчитывается с того момента, как кредитор поставил требование об исполнении договора. Если же поставлен льготный срок выплат, исковой отчёт начинается с момента его окончания.

Исковая давность актуальна только при подаче заявления до того момента, как было вынесено решение. Если срок давности истёк до принятия решения, такой иск не рассматривается. Если срок истёк, и не было подано исковое заявление, или же оно было не исполнено, появляется новый статус дебиторской и кредиторской задолженности —  безнадёжная. Что такое нереальная дебиторская задолженность, читайте здесь.

Фиксация долгов в документации

Документальное сопровождение задолженностейСуществующие обязательства фиксируются на различных счетах. Их возможные номера: 62, 71, 75, 76, 79. Если срок давности истёк, долг списывается. Для произведения списания нужно выполнить некоторые действия:

  1. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности;
  2. Составление бухгалтерской справки, на основании которой происходит списание;
  3. Приказ руководителя предприятия.

В бухгалтерском учёте списанные долги фиксируются во внереализационных расходах. Прописывать их в расходах предприятия требуется в том же объёме, в котором они прописаны в бухгалтерском учёте. Если имеется резерв по сомнительным долгам, списанные обязательства помещаются в эту строфу на уменьшение резерва.

Понятие списанных обязательств не предполагает их аннулирование. Их требуется указать на забалансовом счёте 007. В течение пяти лет происходит наблюдение за долгом для того, чтобы изъять его при возможности. К примеру, может поменяться финансовое положение дебитора. Если удалось изъять списанный долг, полученные средства указываются в увеличенном финансовом результате. Также требуется кредитовать забалансовый счёт 007.

Понятие списанных обязательств не предполагает их аннулирование.

В случае наличия кредиторской задолженности, списание её, при истечении срока давности, выполняется по каждому обязательству. Вот тут проводки списания кредиторской задолженности. Процедура проводиться на основании следующих документов:

  • Проведённая инвентаризация;
  • Обоснование выполнения процедуры в письменном виде;
  • Оформление приказа руководителя.

Такая форма долга списывается только в том случае, если он признан безнадёжным.

Способы управления долгами дебиторов

Как управлять дебиторской задолженностьюУправление дебиторской формой осуществляется посредством учёта и ведения документации. Выполняется это следующим образом:

  • Отслеживание долгов, срок давности которых скоро истечёт;
  • Проверка дебиторов на благонадёжность посредством просмотра количества и объёмом их долгов перед предприятием;
  • Отслеживание безнадёжных обязательств.

Ведение документации позволяет компании найти правильную кредитную политику. Дебиторская задолженность образуется в большинстве организаций, так как это побочный эффект от предоставления кредитов и рассрочек. Последние условия являются необходимым конкурентным преимуществом компании. Однако наличие кредитной политики — это риск. Дебитор может не вернуть средства в долг, что повлияет на сроки расчёта с поставщиками и общее финансовое состояние. Много долгов дебиторской формы может привести даже к банкротству.

По этой причине, перед предоставлением кредита, предприятие проверяет своего партнёра на благонадёжность. При этом рассматривается его финансовое состояние, добросовестность. Снизить потери от предоставления кредита можно следующим образом:

  • Как снизить рост дебиторской задолженностиПривязать платежи к отгрузке продукции и разделить её на несколько частей. Это увеличит время на совершение всей процедуры, однако способствует обеспечению финансовой безопасности;
  • В договоре необходимо чётко прописать штрафы при появлении задержки оплаты;
  • Правильно планировать сроки погашения платежей. От грамотного планирования зависит, сможете ли вы достать нужную для предприятия и расчётов с поставщиками сумму в том случае, если дебитор не сделал выплату.

Необходима инвентаризация дебиторской задолженности. Проводиться процедура по срокам и клиентам на отчётное время. При ней осуществляется анализ. Для этого находятся следующие значения:

  • Коэффициент оборачиваемости;
  • Время погашения;
  • Удельный вес каждого долга в общей сумме.

Коэффициенты позволяют получить объективную картину о текущих долгах дебиторов, возникших изменениях и их динамике. Они помогут получить сведения об общем финансовом состоянии компании. Для более полной информации производиться сравнение дебиторской и кредиторской задолженности. Находятся их коэффициенты и соотносятся между собой. Подробнее о том, что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, смотрите тут.

Ещё одно важное направление работы предприятия — взыскание обязательств. Эффективная политика в этой сфере поможет получить свои средства. Меры по взысканию могут быть разными. Это и письма должнику, и личные встречи, и направление иска в судебные органы.

Управление кредиторской задолженностью

Методы управления кредиторской задолженностьюУправление кредиторской задолженностью также важно. Учёт проводится по аналогичным параметрам: сроки, типы поставщиков. Процедура включает в себя:

  • Оценку возможности покрытия существующих долгов, для этого нужно высчитать коэффициент задолженности;
  • Расчёт возможности выплаты обязательств, которые планируется взять на себя;
  • Оценку платёжеспособности предприятия.

Ведение документации при кредиторской форме также очень важно. Оно позволяет производить учёт сроков выплат и их объёмов, что обеспечивает возможности при планировании движения финансовых потоков. Документация позволит определить:

  • Куда лучше направить поступившую сумму средств;
  • Какие обязательства скоро истекут;
  • По каким долгам нужно провести списание;
  • Перед каким кредитором долгов больше всего, чтобы покрыть их в первую очередь.

Своевременная инвентаризация, анализ существующих задолженностей позволяет находить коэффициенты оборачиваемости. Как высчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности подробнее здесь. Можно также оценить собственную платёжеспособность. Такая оценка производиться самими кредиторами для планирования дальнейшего сотрудничества с компаниями.

Знание кредитора своего уровня платёжеспособности способствует объективному представлению о своих финансовых возможностях. В перспективе, это позволит предотвратить банкротство и прочие трудности.

Понятие обязательств перед кредиторами и дебиторами включает в себя определение, виды долгов, их учёт в документации. Оба вида неразрывно связаны друг с другом. Управляющим компании нужно знать соотношение между двумя типами долгов. Это поможет оценить ликвидность компании, не пропустить момент, когда она уходит в минус.

Объёмы данных обязательств должны быть примерно равными. Суммы от дебиторов должны покрывать обязательства перед кредиторами. Это обеспечивает финансовую стабильность предприятия. Если имеется много обязательств дебиторов, их возможно взыскать при проведении банкротства. В анализе выполняются расчёты коэффициентов. Получившиеся значения лучше всего сравнивать со средними коэффициентами по отрасли, в которой вы работаете. Также актуально сравнение с лидерами отрасли. Это поможет определить конкурентоспособность, возможные перспективы. Учёт долгов ведётся при помощи налогового, бухгалтерского учёта.

В разделе Бухгалтерия вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.