Как заключается договор переуступки долга

Договор переуступки долга представляет собой документ, заключаемый с целью отчуждения прав на долг стороннему лицу. Это абсолютно законная процедура, в которой участвуют, как правило, три стороны – прежний владелец права на требования по кредиту, новый кредитор, а также должник. Процедура может быть выполнена без согласия дебитора. В этом случае составляется двухсторонний документ. Трёхсторонний договор более надёжен, так как, в этом случае, имеется согласие должника на проведение мероприятия.

Особенности сделки по переуступке долга

Что такое переуступка долгаПереуступка долга может быть инициирована по разным причинам. Обычно это происходит в том случае, если у кредитора отсутствует возможность взыскать имеющийся долг. Оставлять права требования у себя, в таких обстоятельствах, зачастую бессмысленно. Данная мера выполняется в крайнем случае, после того, как дебиторская задолженность признана безнадёжной. Новым кредитором, как правило, становятся коллекторские агентства. Перевод дебиторской задолженности производится таким организациям потому, что у них имеются инструменты для взыскания обязательств.

Также может производиться смена не только кредитора, но и должника. Подобная переуступка долга выполняется обычно в том случае, если дебитор не может погасить возникшие обязательства. Соглашение может заключаться только по разрешению банковского учреждения. Перед тем, как цессия по кредитному договору вступит в действие, нового дебитора проверят на предмет платёжеспособности. Если обнаружена его низкая надёжность, банковское учреждение, скорее всего, откажет в просьбе.

Может производиться смена не только кредитора, но и должника.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Разновидности уступки дебиторской задолженности

sdelka-ustupki-dolgaПереуступка долга подразделяется на различные категории в зависимости от того, кто является участником дела:

  • Юридические лица. Права требования обычно передаются другим лицам при реорганизации. При этой процедуре происходит смена только наименования должника. Само ЮЛ остаётся тем же;
  • Физические лица. Передача дебиторской задолженности может происходить при разделе собственности при разводе, переходе ответственности по выплатам за кредит с детей их родителям.
    Процедура может инициироваться для помощи в оформлении кредита. В договоре обязательно необходимо указать сумму долга, паспортные данные всех сторон дела, а также способы возврата обязательств. Для утверждения бумаги достаточно подписи сторон. Печати или заверения у нотариуса не требуется;
  • Сделка между физическим и юридическим лицом. В этом случае, как правило, производится смена должника. К примеру, уступка дебиторской задолженности выполняется при ликвидации компании. Изначально долг принадлежит юридическому лицу. Но, при его упразднении, все обязательства переходят на генерального директора, являющегося физическим лицом. В этом случае необходимо скрепить соглашение печатью, а также заверить его подписями.

Крайне важно правильно составить договор перевода долга. Для этого необходимо ознакомиться с правилами составления бумаги в зависимости от конкретного случая. Если это юридическое лицо, то потребуется указание дополнительных данных.

Дополнительная документация для соглашения о передаче прав требований

Соглашение на отчуждение – это не единственный документ, который необходим для проведения процедуры. Потребуются также дополнительные бумаги. Точный их перечень зависит от конкретной ситуации. Однако основной документ является неизменным – это первоначальное соглашение, на основании которого произошло возникновение дебиторской задолженности.

Если сделка цессии выполняется между покупателем и поставщиком, главным документом станет договор поставки или купли-продажи.

Рассмотрим дополнительные бумаги, которые могут потребоваться для проведения цессии:

  • Расходная или приходная документация, подтверждающая факт существования дебиторской или кредиторской задолженности;
  • Акты сверки взаиморасчётов;
  • Договор овердрафта с наличием выписки из счета банковского учреждения, или кредитный договор, если дело касается дебиторской задолженности перед банком;
  • График платежей, в котором указаны перечисляемые денежные суммы, а также сроки оплаты;
  • Дополнительное соглашение, в котором прописываются положения, не вошедшие в основной договор.

Стоит помнить, что без наличия первоначального договора, на основании которого произошло возникновение дебиторской задолженности, сделка цессии будет являться недействительной.

Уведомительные письма об оформлении цессии

uvedomlenie-o-pereustupki-dolgaСделка цессии подразделяется на два вида: двухсторонняя и трёхсторонняя. Во втором случае в операции участвует сам должник. Он даёт разрешение на передачу права требования новому кредитору. Такая продажа обязательств считается наиболее надёжной, так как подпись дебитора на документе является свидетельством того, что в дальнейшем не возникнут проблемы.

Двухсторонняя сделка цессии предполагает, что согласие дебитора на процедуру отсутствует. Это абсолютно законная операция. Однако требуется направить должнику письмо о переуступке долга. Необходимо это для того, чтобы уведомить дебитора, что произошла смена кредитора. С момента получения этого письма он обязан совершать выплаты по долгу новому лицу. Если он не будет этого делать, могут последовать санкции.

Должнику также должна быть направлена дополнительная информация, необходимая для погашения обязательств. К примеру, это могут быть новые реквизиты для оплаты. В письме указываются следующие данные:

  • Информация о кредиторе, которому переданы права требования;
  • Номер первоначального кредитного договора, на основании которого была совершена сделка цессии;
  • Размер имеющегося долга;
  • Дата, в которую была осуществлена продажа обязательств.
При проведении операции крайне важно правильно оформлять все пункты сделки.

Какие пункты должны входить в договор?

Оформление договора переуступки долгаСделка по переводу права требования будет считаться только в том случае, если все пункты в договоре прописаны, и он заверен подписью. В бумаге необходимо указать следующие положения:

  • Размер дебиторской или кредиторской задолженности;
  • Ссылка на первоначальное соглашение, на основании которого произошло формирование долга;
  • Банковские реквизиты участников сделки, а также их контактные данные;
  • Условия о выплате обязательств, которые имеет дебитор.

После того, как договор о передаче права требования составлен, в некоторых случаях, необходимо проводить дополнительные действия. В частности, если сделка цессии касается недвижимости, необходимо регистрировать её в государственном реестре. Если этого не будет сделано, документ цессии считается недействительным.

Проводки операции в налоговом учёте

Бухгалтерские проводки при переуступке долгаСделка по передаче права требования отражается в бухгалтерских отчётах в том случае, если она является возмездной. То есть, новый кредитор приобретает долг за деньги. В бухгалтерском и налоговом учёте необходимо учитывать начисление налога на прибыль, а также НДС.

Какой является налоговая база НДС? Для её определения потребуется разница между первоначальным объёмом обязательств и ценой их реализации.

Для учёта нового кредитора потребуются следующие проводки:

  • 58 – 76 (60) операция по покупке дебиторской задолженности;
  • 76 (60) – 51 оплата за права требования;
  • 51 – 91.1 долг, погашенный дебитором;
  • 58 – 91.2 списание обязательств;
  • 91.2 – 68 начисление НДС.

Прежний владелец права требования должен указывать следующие проводки:

  • 76 – 91.1 сумма, выплаченная новым кредитором;
  • 91.2 – 68 начисление НДС;
  • 91.2 – 62 списание обязательств с дебитора.
Могут потребоваться также дополнительные проводки. Разница между первоначальным объёмом обязательств, а также суммой, которую оплатил новый кредитор на основании сделки цессии, должна быть списана в убыток.

Дополнительная информация о сделке переуступки долга в этом видео:

В процедуре участвует много сторон с разными интересами, а потому вдумчивое оформление бумаг является фактором, снижающим риски оспаривания сделки. В законодательстве нет точных правил оформления этого документа, но существует на договор переуступки долга образец. Требуется указание всех обязательных пунктов. Образец поможет не забыть про все ключевые положения, включая предмет операции, размер долга и иные пункты, без которых бумага считается недействительной.

В разделе Договор цессии вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Оставить комментарий

Ваш email адрес не публикуется.

очиститьОтправить