Понятие и работа с дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, которые причитаются, предприятию, фирме, банку со стороны других компаний, как правило, выступающих покупателями. Они то и являются контрагентами и должниками по отношению к фирмам и банкам, выдавшим им дебет. Задолженность изымается из хозяйственного оборота собственных финансовых средств, что относится к косвенным потерям в доходе.

Образование дебиторки перед компанией или банком возникает в том случае, когда покупатель уже получил товар или услугу по договору, но оплату не произвёл. ГК РФ относит дебиторскую задолженность к имущественному праву.

Методы управления

Дебиторская задолженность обеспечивается грамотным управлением. Читайте подробнее положении о дебиторской задолженности в отдельной статье. Управление дебиторской задолженностью происходит по правилам классического управления, в него входит:

  • Планирование – разработка предварительных решений, постановка долгосрочных целей и задач для их выполнения.
  • Организация управления – координирование действий и делегирование задач специалистам.
  • Мотивация.
  • Контроль.
Обратите внимание! Дебиторская задолженность не должна превышать кредиторские долги по расчётам с компаниями – поставщиками и банком.

Способы управления:

  • Разработка грамотной политики для осуществления отсрочки платежей для определённых групп покупателей.
  • Определение покупателей по категориям. Определение в каждую группу зависит от объёмов продаж и платежной истории.
  • Анализ расчётов с дебиторами.
  • Разработка методов по возвращению дебиторки.
  • Снижение невозвращённых долгов.
  • Составление плана прихода денежных средств.

Все методы управления и борьбы с дебиторской задолженностью этой статье.

Одним из наиболее эффективных методов считается возврат дебиторской задолженности. За счёт чего можно добиться увеличения внутренних резервов компании-контрагента предприятия-поставщика или банка, такой пример позволяет в короткие сроки достигнуть необходимых целей.

В том случае, если у компании-покупателя имеется дефицит, пример с возвратом дебиторки поможет уравновесить баланс оборотных средств.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Факторинг

Методы управления дебиторской задолженностью - факторингЕщё одним интересным инструментом управления обязательствами перед поставщиком или банком, о котором стоит упомянуть отдельно, является факторинг дебиторской задолженности. Такое мероприятие предполагает продажу дебиторки, а точнее прав на её взыскание. Читайте тут, как продать дебиторскую задолженность.

Функции метода:

  1. Финансирование. Любой банк или компания – поставщик понимает, что пример удобной для клиента кредитной программы значит весомое конкурентоспособное преимущество. При этом подобная мера легко может нарушить оборот. Процедура факторинга позволяет практически мгновенно получить деньги от покупателя без образования длительной дебиторки, а дата поступления денег прописывается в договоре.
  2. Административное управление. Каждый пример административного управления создаётся в целях упрощения процедуры оформления документации, при факторинге также упрощаются процедуры контроля своевременной оплаты дебиторки и создания отчётов по поставкам.
  3. Оценка платёжеспособности покупателя. Банк сам оценивает кредитоспособность контрагента. Такой пример управления дебиторской задолженностью означает наличие весомых бонусов для небольших предприятий. Методы оценки дебиторской задолженности в этой статье.
  4. Страхование рисков. В случае заключения договора поставщик имеет страховку от отсутствия перевода денежных средств со стороны покупателя, это позволяет компании сохранять оборот без рисков обанкротиться. Банк спасает валютные и кредитные риски, а также ликвидационные. Какие ещё есть способы страхования дебиторской задолженности можно узнать в разделе, посвящённом дебиторке.
  5. Налаживание функций предприятия. Пример факторинга – это обеспечение снижения размеров обязательств покупателей, возможность предприятия или банка предоставить клиентам выгодные условия кредитования и привлечь новых контрагентов к сотрудничеству. Кроме этого, текущая дебиторская задолженность при помощи факторинга не оказывает затормаживающего действия на скорость оборачиваемости.
Дебиторская задолженность обеспечивается грамотным управлением.

Период оборачиваемости

Расчёт периода оборачиваемости дебиторкиЗадолженность дебиторская подразумевает определение периода оборота или, другими словами, сроков её погашения. Период оборота дебиторской задолженности включает такие показатели, как:

  • среднее время отсрочки платежей,
  • скорость возврата дебиторки,
  • коэффициент оборачиваемости.

Для того чтобы вычислить данные показатели применяется специальная формула.

Так период оборачиваемости рассчитывается по формуле – продолжительность периода, делённая на оборачиваемость дебиторской задолженности.

Для того чтобы найти показатели оборачиваемости ДЗ, необходимо воспользоваться такой формулой: В/((дебиторская задолженность на начало периода минус ДЗ на конец периода)/2), где В является выручкой от реализации.

Полученный коэффициент позволяет определить количество раз получения оплаты за проданные товары или предоставленные услуги за оцениваемый период. Подробнее о том, что показывает коэффициент дебиторской задолженности, прямо тут. Определение оцениваемого периода легко варьируется, это может быть месяц, квартал, год, — любой период, за который бухгалтерия желает получить отчёт.

Просроченная задолженность

prosrochennaja-debitorskaja-zadolzhennostДебиторская задолженность, хоть и имеет неприятные последствия в некоторых случаях, все же является выгодной системой кредитования для обеих сторон. Так, должник получает возможность использовать дополнительные бесплатные оборотные средства, а также беспроцентный кредит. Кредитор, в свою очередь, расширяет рынок сбыта.

Текущая дебиторская задолженность может быть нормальной, также бывает просроченная дебиторка. Нормальная задолженность предполагает, что срок оплаты ещё не наступил, но покупатель уже обладает правом собственности или организация-продавец уже получила оговорённый аванс.

Образование просроченной дебиторской задолженности происходит тогда, когда дебитор не оплачивает требуемую сумму в установленный договором срок.

ГК РФ разделяет просроченную дебиторку на сомнительную и безнадёжную. Основания для признания безнадёжной задолженности вы узнаете, прочитав статью об этом.

Что такое сомнительная дебиторка? ГК РФ определяет подобным образом задолженность, возникшую, к примеру, в случае неуплаты полученного товара или выполненной поставщиком работы, при этом такой вид долга не обеспечен ни залогом, ни чьим-либо поручительством, гарантией банка.

Безнадёжную дебиторку также называют нереальным к взысканию долгом, который становится таковым по причине истечение срока исковой давности. В этом случае в соответствии с ГК РФ прекращаются все обязательства покупателя.

Безнадёжный долг возникает, когда обязательства прекращаются на основании решения государственного органа или ликвидации компании-дебитора.

Взыскание и списание долга

vzyskanie-debitorskoj-zadolzhennostiНа сегодняшний день ГК РФ регламентирует только два примера взыскания дебиторской задолженности:

  • Добровольное взыскание – пример добровольного взыскания происходит в претензионном порядке, здесь не нужна никакая инструкция. Кредитор оформляет претензионное письмо и посылает его дебитору.
    Для благоприятного исхода возникшей ситуации рекомендуется обратиться к грамотному юристу, для того, чтобы прописанные истины эффективно воздействовали на должника, а отрицательная сторона сделки стала положительной.
  • Принудительное взыскание – осуществляется только через суд, который при принятии решения руководствуется статьями ГК РФ. Для реализации данного способа поставщику необходимо подать заявление в арбитражный суд.

Порядок и способы взыскания дебиторской задолженности есть в отдельной статье, а взыскание дебиторской задолженности просроченной вот тут.

Списание безнадёжной дебиторской задолженности необходимо для того, чтобы она не стала отрицательной стороной финансового положения предприятия. Кроме этого, списание дебиторки позволяет сократить непосредственно сам долг и налогооблагаемую прибыль.

Кроме продажи и списания есть возможность сократить долг. Для этого необходимо знать, как формируются реестры старения дебиторской задолженности.

В соответствии с ГК и НК РФ списание дебиторской задолженности можно осуществить двумя способами:

  • За счёт резервной суммы по сомнительным долгам.
  • За счёт внереализационных расходов в составе убытков.
Дебиторка — выгодная система кредитования для обеих сторон.

Если резерв по сомнительным долгам сформирован, то в убытки списывается только часть задолженности, которая превышает резерв. При этом для осуществления проводки необходимо подготовить основные документы, регламентированные ГК РФ:

  • Акт списания дебиторской задолженности и инвентаризации расчётов с контрагентом по форме №ИНВ-17.
  • Справка бухгалтера, в которой приводится обоснования факта списания.
  • Приказ руководителя о проведении списания дебиторки. Счёт списания дебиторской задолженности узнайте здесь.

Также вас может заинтересовать информация о том, как составляется отчёт по дебиторской задолженности и порядок списания дебиторской задолженности при УСН.

Проштудировав этот раздел, вы будете знать все возможности управления дебиторскими долгами.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.