Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности относят к коэффициентам деловой активности или оборачиваемости средств. Он показывает периодичность оборачиваемости средств в конкретный период, как правило, в течение года. Чем выше его оценка, тем быстрее предприятие или фирма рассчитывается со своими партнёрами-покупателями. Снижение коэффициента может создать определённые трудности в работе компании. Оценка оборачиваемости дебиторских долгов производится одновременно с кредиторскими.

Особенности расчёта коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является суммой соотношения трёх торговых величин:

  • Объём выручки;
  • Объём реализации;
  • Объёма сформировавшейся дебиторской задолженности за период.

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Код = выручка от реализации продукции/дебиторская задолженность

Оборотные состояния дебиторской задолженности показывают скорость поступления оплат за поставляемые товары и оказываемые услуги. По сути, ускорение возврата средств по счетам от контрагентов способствует росту коэффициента, а значит и увеличению ликвидности самого предприятия.

Следует отметить, что данная формула расчёта имеет некоторые погрешности, в силу того, что дебиторская задолженность включает в себя также взносы учредителей, в частности долги по ним, прочие обязательства.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Документы для оценки состояния оборотных активов

Бухгалтерский баланс при расчёте оборота активовОценка состояния предприятия производится на основе ряда документов, которые, как правила публикуются на официальных сайтах фирм и компаний. В первую очередь, это:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчётность состояния убытков, прибылей;
  • Финансовая отчётность, характеризующие оборотные средства и активы компании.

Таким образом, произведя анализ выше перечисленной документации и произведя несложные расчёты по формуле можно сформировать в динамике ускорение расчётов компании с партнёрами, а также сделать выводы о платёжеспособности и успешности работы компании.

Что показывает расчёт: увеличение, ускорение и уменьшение оборота

Если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности находится на позиции снижения, это вызывает у предприятия необходимость принимать меры и увеличивать оборотные активы за счёт средств собственных или заёмных. Кроме того, в ситуации, когда формула расчёта за период оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на неумолимое падение показателей коэффициента, можно сделать выводы о растущей неплатежеспособности предприятий-партнеров, а также ряде проблем в сфере сбыта и оказания услуг.

Увеличение дебиторской задолженности может сказаться не только на платёжеспособности и рентабельности компании, но и на существовании в качестве экономического объекта в целом.

Если же активность коэффициента оборота увеличилась и его рост наблюдается в динамике – это говорит о том, что сбор дебиторской задолженности ведется своевременно и правильно, а также свидетельствует о выверенных управленческих решениях и в целом правильной стратегии управления предприятием.

Что означает показатель коэффициента оборота дебиторкиЗначение коэффициента, равное или превышающее единицу свидетельствует о том, что оценка рентабельности положительна. В целом, значение состояния показателя напрямую зависит от следующих факторов:

  • Квалифицированности сотрудников;
  • Характеристик производственных циклов: темпов и продолжительности;
  • Особенностей видов деятельности компании.

Растущий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о жёстком контроле, что нередко сказывается на количестве клиентов, в частности, приводит к сокращению числа контрагентов. При этом слишком мягкие условия сотрудничества с контрагентами могут привести к тому, что оборотные активы будут сокращаться.

Оценка состояния работы предприятия, говорит о том, что:

  1. Оборотные средства и финансовые активы используются с должной рациональностью и эффективностью;
  2. Собственные активы и заёмные средства используются целесообразно, и это позволит получить дополнительные кредиты при их необходимости;
  3. Увеличилась скорость получения средств за поставленные товары и предоставленные услуги;
  4. Оценка состояния показателей интенсивности погашения задолженностей положительна;
  5. Проблемы с реализацией и сбытом продукции отсутствуют.

Как провести списание дебиторской задолженности в бухучётеКак правильно выполнить проводки дебиторской задолженности? Главным ориентиром в этом вопросе является Положение о бухгалтерском учёте.
Как составляется отчёт по дебиторской задолженности, подробнее тут. Документ необходим для корректной организации работы фирмы и уплаты налогов.

О таких показателях работы компании можно говорить, если формула расчёта показала положительный результат и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен или превысил единицу.

Падающий коэффициент оборачиваемости дебиторки свидетельствует:

  • Об увеличивающимся количестве неплатежеспособных партнеров;
  • Проблематичности в сбыте продукции;
  • Неоправданно лояльной политике в отношении потребителей и контрагентов.

Мнение специалиста об управлении оборачиваемостью дебиторской задолженности на этом видео:

Так, стремясь к активному росту значения коэффициента, компания рискует спровоцировать отток клиентов, и снизить спрос на продукцию. При этом отсутствие роста этого показателя и нахождение его значения на одной точке не менее нецелесообразно.

В разделе Дебиторская задолженность вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Оставить комментарий

Ваш email адрес не публикуется.

очиститьОтправить