Как управлять дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность представляет собой совокупность долговых обязательств перед предприятием со стороны других организаций. Чаще всего она возникает вследствие предоставления компанией кредитов. Это один из элементов оборотного капитала организации. Поэтому методы управления дебиторской задолженностью так важны. Они позволяют сохранить ликвидность, а также являются средством укрепления финансового состояния предприятия.

Дебиторские долги используются для погашения кредиторской задолженности. Они представляют собой составной элемент проданного, но не оплаченного товара, оборотных активов.

Как работать с дебиторской задолженностью — базовые методы

Основы работы с дебиторской задолженностьюРаботать с возвратом задолженности считается наиболее эффективным. Это позволяет повысить внутренние резервы компании, быстро достигнуть требуемых целей. При наличии дефицита это позволит восполнить недостаток оборотных средств.

Управление с дебиторскими долгами тождественно с классическими методами управления:

  • Планирование. Предполагает предварительные решения на предмет финансов. В нём очень важна правильная постановка долгосрочных целей.
  • Организация управления. Подразумевает выверенную координацию действий, делегирование задач специалистам, разделение ответственности.
  • Мотивация. Подразумевает психологический аспект управления, человеческий фактор.
  • Контроль.Это наличие определённых стандартов, в соответствии с которыми оценивается текущая работа.

Работы по управлению задолженностью входят в группу общего управления оборотными средствами, а также группу маркетинговой политики.

Задержка выплат сверх среднего срока — причина для принятия мер по взысканию.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Особенности задолженности

Сущность дебиторской задолженностиСумма дебиторских обязательств зависит от двух типов факторов:

  • Объективные. Представляют собой деятельность организации в контексте текущих экономических условий.
  • Субъективные. Предполагают особенности управления фирмой: профессиональный уровень, нюансы кредиторской политики.

При анализе обязательств ключевую роль играет средний срок погашения счетов со стороны организаций или частный лиц, выраженный в днях. Этот показатель позволяет определить среднее количество дней, которые уходят на взыскание долга.

Соотношение определяется путём определения среднего срока платежей. Задержка выплат сверх данного срока является причиной для принятия мер по взысканию. Данный показатель можно сравнивать со стандартами, которые выведены фирмой. Это позволяет осуществлять контроль над тем, насколько эффективны работы с клиентской базой.

Чем меньше разница между стандартами и фактическими показателями, тем скорее обязательства превращаются в финансовые активы. Это позволяет увеличить ликвидность оборотных средств. Большая разница говорит о сложностях с получением долгов.

Такие расчёты потребуют средних значений по обязательствам дебиторов. Это помогает уменьшить пиковые значения, которые мешают увидеть объективную картину.

Перемены в рассматриваемом коэффициенте можно использовать для обоснования разумности скидок за своевременные платежи.

Инструменты и способы управления, борьбы и отслеживания

Методы работы с дебиторской задолженностьюСпособы управления дебиторскими обязательствами включают в себя:

  • Подбор эффективных условий кредиторской политики и инкассации для разных клиентов и под разные товары.
  • Подразделение клиентов согласно данным о них: объёмы покупок, особенности кредиторской истории, планируемые условия оплаты. Нужно это для того, чтобы снизить риск образования долгов.
  • Контроль расчётов с должниками по задолженности, сроки которых или отложены, или сорваны.
  • Нахождение инструментов для увеличения скорости взыскания обязательств, методик для того, чтобы сократить риск накопления безнадёжных долгов.
  • Нахождение таких условий предоставления продукции, при которых повышаются гарантии на возврат денег.
  • Прогноз возвращения долгов, рассчитанный на основании коэффициентов инкассации.

Получение средств от дебиторской задолженности – это один из главных источников средств для организации.

Существуют следующие методы управления дебиторской задолженностью:

  • Работы по учёту заказов, выяснению особенностей задолженности, оформлению счетов;
  • Работы по составлению АВС-анализа и XYZ-анализа на предмет дебиторов компании;
  • Анализ обязательств касательно разных групп товаров для того, чтобы узнать, какие из них являются невыгодными с точки зрения взыскания средств;
  • Выяснение реальной стоимости имеющихся обязательств;
  • Сокращение обязательств на сумму безнадёжных задолженностей;
  • Контроль над отношением кредиторской и дебиторской задолженности;
  • Решение о размерах скидок при досрочном погашении долгов;
  • Анализ возможности продажи дебиторских долгов;
  • Проверяется качество дебиторской задолженности.

Отсрочка погашения дебиторской задолженностиОтсрочка платежей, как правило, предоставляется на месяц. Однако велик риск того, что долги не будут погашены в этот срок. Из-за этого увеличивается средний реальный срок погашения.

Контроль над сроками возникновения долгов имеет следующие цели:

  • Оценка эффективности кредиторской политики и предоставления скидок;
  • Отслеживание областей, в которых потребуются усиленные работы по взысканию задолженностей;
  • Увеличение объема данных для формирования резерва по сомнительным обязательствам;
  • Возможность выполнения прогноза поступления денег.

Отслеживание информации представляет собой способ борьбы с неконтролируемыми объёмами долгов.

Основные работы с должниками осуществляются посредством писем, телефонных звонков. При отсутствии результатов бороться приходится посредством более серьезных методов. Если борьба не дала результата, задолженность может быть продана сторонним компаниям.

Основы работы с дебиторской задолженностью

При контроле над долгами требуется соблюдать ряд правил, которые позволят сократить риск образования больших задолженностей и осуществлять управление более эффективно:

  1. Требуется организовать работы по отслеживанию состояния расчётов с клиентами;
  2. Необходимо проводить анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Этот параметр крайне важен.
    В случае увеличения дебиторских долгов перед кредиторской задолженностью создаётся нестабильная финансовая ситуация, которая может повлечь за собой риск кризисных состояний;
  3. Применение системы скидок при долгосрочной оплате.
Существуют различные методы, позволяющие работать с ускорением возврата средств:

  • улучшение системы расчётов,
  • оформление расчётных бумаг в поставленный срок,
  • введение системы предварительной оплаты,
  • использование вексельных типов расчётов.

Кредитная политика с учётом анализа качества дебиторских обязательств

Что нужно знать о работе с дебиторкойРазработка кредитной политики включает в себя применение показателей, касающихся дебиторской задолженности. Работы над ней включают в себя составление правил, по которым происходит предоставление кредита, а также взыскание дебиторских долгов. Правила эти остаются актуальными на год, по прошествии которого задаются новые цели, задачи на основании текущих показателей компании.

Свод правил кредитной политики включает в себя следующие пункты:

  • Цели. Это может быть увеличение продуктивности инвестирования денег в дебиторские обязательства, повышение объёма продаж, увеличение отдачи по вложенным деньгам. Этот пункт имеет подпункты в форме задач. Они предполагают некие краткосрочные цели, актуальные для компании на данный момент. Это может быть выход на другие рынки, экспансия, укрепление репутации, уменьшение стоимости кредитных показателей. Задача предполагает наличие поставленных сроков на исполнение и количественные значения для проведения измерений.
  • Тип кредитной политики. Различают три типа: агрессивный, умеренный, консервативный. Каждый из типов представляет собой определённый способ ведения дел, при котором происходит нужное соотношение на риски ликвидность. Всё это предполагает учёт множества факторов: сроки предоставления кредита, особенности системы скидок, политики взыскания средств, принятых стандартов кредитоспособности.
    Типы кредитной политики зависят от типов контроля над оборотными активами. Каждый из видов управления различается между собой по степени, которую принимает риск, а также степени ликвидности дебиторских долгов.
  • Стандарты оценки клиентов.
  • Подразделения, которые принимают участие в контроле над кредиторской, дебиторской задолженностью.

Процедура несостоятельности застройщикаВ последнее время участились случаи банкротства застройщика. О процедуре несостоятельности застройщиков можно прочесть в нашей статье.
Процедура банкротства ОАО вот здесь. В ней есть ряд особенностей, характерных для этой формы юридического лица.

Рассмотрим подробнее типы кредитной политики:

  1. Консервативный. При нём риск в предоставлении кредитов является минимальным. При этом увеличивается ликвидность дебиторских обязательств, но уменьшается возможность получения дополнительных средств за счёт увеличения возможностей продажи посредством предоставления кредита. Главные инструменты этого типа политики: сокращение клиентов за счёт избавления от групп с неблагонадёжной репутацией, уменьшение сроков предоставления кредитов, сокращение объёма предоставляемых средств, жесткие условия для претендентов на кредитования, увеличение процентной ставки.
    При такой политике актуальны жесткие способы взыскания средств. Плюсы стратегии очевидны: риск становится минимальным, сохраняются стабильные показатели. Объём оборотных активов, при этом, небольшой. Также сокращается время оборачиваемости активов. Составляет он 52 дня.
  2. Умеренный. Представляет собой компромиссный вариант, при котором политика проводится согласно общепринятым финансовым и коммерческим нормам, подтверждённым практикой. Доля оборотных средств, соответственно, имеет средние значения (42%). Время оборота средств составляет 72 дня.
  3. Агрессивный тип кредитной политикиАгрессивный. Направлен на максимальное увеличение рентабельности. Риск, при этом, довольно велик. Прибыль увеличивается вследствие повышения объёма продаж за счёт предоставления мягких кредитных условий. То есть, товар в долг может получить почти каждый клиент.
    Главными инструментами такой политики является увеличение круга клиентов за счёт распространения предложений до рискованных групп, повышение сроков по долгам и их размеров, обеспечение шанса на пролонгирование.
    Доля общих активов, в этом случае, довольно высока и составляет 50%. Время оборота средств равно 95 дням. При такой политике возможно исключение процента при возврате средств клиентом. Фирма самостоятельно выплачивает проценты банковскому учреждению. От клиента требуется только оплата перевода денег, составляющая до 1%.

Выбор кредитной политики зависит от специфики компании, её целей, особенностей руководства. Тип может меняться со временем, в соответствии с новыми задачами.

Отслеживание кредиторской и дебиторской задолженности, анализ различных показателей даёт объективную картину, в соответствии с которой можно изменять политику скидок и условия предоставления кредитов. При выборе кредитной деятельности можно ориентироваться на матричные коды.

Средства от дебиторской задолженности – один источников средств для компании.

Однако, при любой эффективности управления, возможны безнадёжные долги, которые не удалось вернуть. Возникают они вследствие банкротства и ликвидации предприятия, истечения сроков исковой давности.

Разные причины имеют разные пути выхода из положения. При объявлении банкротства дебитора средства получить невозможно, а потому они списываются. сущность банкротства такая. Если же принято решение о реструктуризации компании, предприятие имеет шансы на возвращение средств после того, как наладятся дела у дебитора.

Возможен вариант с прекращением долга. Обязательства считаются прекращёнными при их выплате, зачёте взаимной задолженности, погашении долга векселями, уступкой права требования. Долг может быть переведён или прощён.

Проблемы системы управления дебиторской задолженностью в этом видео:

Способы управления обязательствами – это совокупность мер, включающих в себя и выбор кредитной политики, и анализ показателей возврата средств, и подбор инструментов для взыскания. Все элементы взаимосвязаны.

В разделе Дебиторская задолженность вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Оставить комментарий

Ваш email адрес не публикуется.

очиститьОтправить