Как сократить дебиторскую задолженность

Уменьшение дебиторской задолженности стоит в приоритете целей для многих компаний в Российской Федерации. Это не удивительно, ведь накопление подобных долгов грозит тем, что организации придётся потерять значительный объём денежных средств из оборота предприятия на неопределённый срок. В конечном итоге это негативно отразится на планировании финансовой деятельности компании.

Возникнуть дебиторская задолженность у предприятия может по различным причинам, не только объективные финансовые трудности могут стать началом развития дебиторских долгов, элементарная забывчивость контрагента также приведёт к подобной ситуации.

Почему нужно сокращение дебиторской задолженности организации?

Зачем сокращать дебиторскую задолженностьДля того чтобы понять причину такой «популярности» дебиторской задолженности у организаций, ведущих свою хозяйственную деятельность на территории РФ, следует дать определение этому термину, полностью регламентированному ГК РФ.

Дебиторской задолженностью является сумма денег, которую предприятие-поставщик должен получить от покупателя за предоставление товаров или услуг. При этом в понятие такой задолженности входит определённый промежуток времени, проходящий между поставкой товара и услуги и оплатой за неё поставщику.

Клиент в свою очередь записывает долги в реестр старения дебиторской задолженности, содержащий перечень кредиторов в порядке убывания по срокам и процентам.

Дебиторская задолженность часто образуется по той причине, что большинство подобных сделок осуществляется за безналичный расчёт. Это увеличивает промежуток времени между поставкой и оплатой, так как передача финансовых средств из одного банка в другой и их зачисление на счёт получателя требует как минимум нескольких рабочих банковский дней, и это только в том случае, если клиент оплачивает поставку сразу. А если представить, что условия договора подразумевают мгновенную оплату товара или услуги, риск нарушения таких условий будет достаточно велик.

Есть ли выгода для сторон от кредиторской задолженностиВыгода в таких случаях находится на стороне организации-покупателя. Дебиторская задолженность для неё является фактически краткосрочным коммерческим кредитом, получая который, предприятие не имеет необходимости изымать финансовые средства из других статей расходов.

При этом определённые преимущества видит для себя и компания-поставщик. В случае долгосрочных отношений с контрагентом подобное мероприятие обеспечивает её высокой степенью лояльности со стороны покупателя, так как при наличии дебиторской задолженности другие поставщики могут отказать ему в предоставлении услуг и товаров.

Несмотря на преимущества сторон, компании стараются сокращать дебиторскую задолженность, так как поставщик может длительное время ждать оплаты своих поставок, что выгодным, отнюдь, не является. Одним из способов борьбы с долгами этого рода является продажа дебиторской задолженности.

Что делать в таких случаях? Ведь переход на стопроцентную предоплату может стать существенным шагом назад и снизить конкурентоспособность, так как другие фирмы ведут более лояльную политику в финансовых вопросах.

Для решения проблем с дебиторкой организации обращаются к аутсорсинговым компаниям.

Перед специалистами аутсорсинговых фирм стоят следующие задачи:

  • Предотвратить образование подобной задолженности.
  • Сократить ранее возникшие долги, сведя их к нулю.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Как предотвратить долг?

Этапы предотвращения дебиторской задолженностиЛюбую неприятную ситуацию всегда легче предупредить, нежели исправлять, поэтому главные мероприятия по сокращению дебиторской задолженности заключаются нисколько в её уменьшении, сколько в предотвращении.

При планировании такого подхода выделяют несколько этапов для получения результатов:

  • Первый этап – быстрый анализ бизнес-процессов, состояния финансовых дел, базы клиентов и договоров.
  • Второй этап – корректирование бизнес-процессов и разработка регламентов для недопущения возникновения дебиторки.
  • Третий этап – сбор сведений о покупателях и проверка перед заключением сделок.
  • Четвёртый этап – консультация, а также сопровождение организации при оформлении договоров.
  • Пятый этап – осуществление контроля над выполнением условий сделки.

Быстрое обследование

На первом этапе нанятые специалисты знакомятся со спецификой бизнеса, реальной и потенциальной базами клиентов, внешними и внутренними бизнес-процессами. Полученные сведения имеют вес – с их помощью происходит разработка стратегии и методов борьбы с дебиторской задолженностью.

Постановка процессов — планирование

Учитывая специфику конкретного предприятия, аутсорсинговая компания:

  • налаживает процессы предупреждения дебиторки;
  • управляет рисками платежей;
  • корректирует условия договоров;
  • осуществляет контроль над сбором и хранением первичной документации;
  • ведёт постановку финансового учёта;
  • оптимизирует взаимоотношения заказчика с его контрагентами.

Проверка предприятия

Этап проверки контрагентаНа этом этапе происходит проверка контрагентов на их платёжеспособность и порядочность. Прежде чем заключать с покупателем договора, необходимо тщательно проверить его деятельность.

На что следует обратить внимание:

  1. Зарегистрирована ли организация в Едином гос. реестре юридических лиц.
  2. Не имеется ли в его отношении решения об исключении.
  3. Не является ли юридический адрес предприятия массовой регистрацией.
  4. Сдаёт ли данная организация отчётность в Налоговую.

При проверке находится информация о возможных недобросовестных действиях покупателя в отношении других компаний.

Какие факты выявляются:

  • Была ли утрачена печать или учредительные документы.
  • Сокращался ли штат фирмы.
  • Был ли уменьшен уставной капитал.
  • Имели ли место быть такие изменения, как реорганизация или ликвидация. Читайте здесь, чем ликвидация отличается от банкротства.
  • Участвовал ли контрагент в судебных делах в качестве ответчика.

Перечисленные сведения помогут сложить картину о текущем финансовом положении покупателя, а также прольют свет на его правовое и прочие состояния. На основе полученной информации организация-поставщик может принять обдуманное и правильное решение, понять, насколько целесообразно заключать договор с этим клиентом.

ГК РФ относит дебиторскую задолженность к имущественному праву.

Сопровождение заключения договора

Специалисты будут сопровождать заключение сделки. В их обязанности входит бухгалтерское и налоговое обслуживание, а также поддержка юридического характера. Комплексный консалтинг позволит юридически правильно заключить договор с контрагентом.

Контроль

Заключительный и весьма важный этап предполагает контроль за выполнением условий сделки. Подобная мера обеспечивает неукоснительное соблюдение условий, если же задолженность все-таки возникает, специалисты приступают к её активному взысканию.

Мероприятия по взысканию

Как взыскать дебиторскую задолженностьСокращение задолженности путём её взыскания также делится на несколько этапов.

  1. Анализ текущего состояния.
  2. Претензионная работа, проходящая до суда.
  3. Судебные разбирательства.
  4. Осуществление контроля за исполнением судебного постановления.

Аудит текущего положения

На данной стадии специалисты не только проводят моментальное обследование, но также составляют профиль покупателя, который не оплатил поставку. Используется такая информация, как история деловой активности, оценка финансового состояния и т.д. Итоговым результатом является выявление рисков и возможность выработать максимально эффективное планирование.

Досудебная работа

Заключение мирового соглашения до судаПроведение правовой экспертизы долга, подготовка необходимых документов, проведение переговоров с должником. Нередко удаётся заключить мировое соглашение и договориться о выполнении обязательств, что позволяет сэкономить время и денежные средства, которые пошли бы на оплату судебных разбирательств.

Разбирательство с участием суда

Если претензионная работа не закончилась успешно, взыскать дебиторскую задолженность возможно при помощи суда. Возврат долга в этом случае возможен после получения исполнительного листа.

Контроль за исполнением судебного акта

После решения арбитража истец не сразу получит денежные средства. Специалисты помогут взыскать задолженность, в то время как судебные приставы не всегда своевременно выполняют свою работу.

Организации нужно проведение инвентаризации задолженности для её списания.

Дебиторская задолженность по ГК РФ

Понятие дебиторской задолженности по ГК РФГК РФ относит дебиторскую задолженность к имущественному праву. Другими словами, это право на получение денег от должника. Кроме того, объектом разбирательств могут выступать не только деньги, но также товары или услуги. Этот вид задолженности обязательно заносится в бухгалтерскую отчётность в составе активов предприятия.

Нередко предприятие-должник не исполняет свои обязательства. Если предприятие-покупатель нарушает условия, составленного сторонами договора, к нему применяются меры гражданско-правовой ответственности в соответствии с ГК РФ, это могут быть штрафы, пени, проценты, неустойки.

ГК РФ также постановляет, что если организация не погасила долг своевременно, дебиторская задолженность переходит в статус сомнительной.

Кроме того, ГК РФ выделяет безнадежные долговые обязательства, они возникают, если:

  • Истёк срок исковой давности.
  • Обязательство прекращено в результате невозможности исполнения в соответствии с ГК РФ — на основании акта государственной структуры или ликвидации предприятия.

Просроченные долги подлежат списанию. Для осуществления этого организации нужно проведение инвентаризации задолженности. На основании сведений, полученных посредством инвентаризации, а также на основании распоряжения руководителя и письменного обоснования происходит погашение задолженности за счёт резерва сомнительных долгов. Но такого резерва может и не быть, в этой ситуации все долги включаются в расходы организации.

Как отражается уменьшение и старение дебиторки в налоговом учёте

Дебиторская задолженность в налоговом учёте числится как расход, который уменьшает налогооблагаемую прибыль. Налоговый кодекс Российской Федерации определяет такие расходы в качестве внереализационных и приравнивает их к тем убыткам, которые были получены в отчётный период. Это суммы безнадёжных долгов и безнадёжных долгов, не покрытых за счёт финансов из резерва.

Для того чтобы обосновать, что прибыль, подлежащая налогообложению, уменьшилась, дебиторскую задолженность необходимо подтвердить в надлежащем порядке. Для признания невозможности взыскания долга основанием может быть истечение срока исковой давности.

Нормы исковой давности регулирует глава 12 ГК РФ. Как правило, на выполнение обязательств по иску дается три года, однако в отдельных случаях ГК РФ устанавливает специальные сроки.

Как получить информацию о контрагенте ещё до возникновения дебиторской задолженности, смотрите в этом видеоролике:

Кроме этого, статья 416 ГК РФ постановляет, что выполнение условий может быть прекращено по причине неких обстоятельств, неподвластных ни одной из сторон. Статья 401 ГК РФ определяет, что лицо, не исполнившее свое обязательство и не доказавшее правовую невозможность его исполнения, несёт ответственность за не уплату долга. В этом случае представители компании-поставщика смогут обратиться в суд. Арбитраж постановит принудительное выполнение исковых обязательств, что будет произведено, к примеру, за счёт продажи недвижимости или другого имущества компании-должника.

В разделе Дебиторская задолженность вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.