Ответственность должников по налогам

Оплата налогов – прямая обязанность каждого гражданина страны, предусмотренная законодательством. Для того чтобы налогоплательщики своевременно производили выплаты, налоговая инспекция ежегодно рассылает уведомления с указанием сроков и сумм, а также вида налога.

Категория граждан, не производящая выплаты своевременно, автоматически фиксируются в список должников или неплательщиков. Данные списки ежегодно обрабатываются, и в отношении отдельных граждан налоговая служба принимает меры.

Что вправе предпринять налоговая инспекция в отношении должника?

Письмо-уведомление из налоговой инспекцииФНС производит рассылку писем-уведомлений, в которых содержится информация о виде налога, расчётном периоде, а также квитанция. На основе этих данных и реквизитов квитанции гражданин обязан заплатить указанную сумму в течение 6 дней с момента получения заказного письма. Именно по прошествии шестидневного срока ФНС считает, что отправленное уведомление получено гражданином.

В целом, законодатель устанавливает окончательный срок оплаты для налогоплательщика до 1 октября ежегодно. Если такое письмо получено не было, стоит самостоятельно выяснить задолженность по налогам физических лиц. Сегодня это не составляет труда. Для этого в интернете размещена база данных, которая доступна в онлайн-режиме.

Функции, равно как и права ФНС перечислены в соответствующем законодательстве. В частности, 31 статья Налогового кодекса определяет права налоговой службы при осуществлении сборов и работе с должниками по налогам.

Так, обязанности службы заключаются:

  • В истребовании у налогоплательщиков документации, на основании которой производятся начисления налоговых сумм;
  • Проводить проверки выездного и камерального характера, а при имеющейся необходимости, производить изъятие документации;
  • Службой формируется база данных должников;
  • Рассчитывать суммы налогов и предъявлять их к выплате в государственный бюджет.
Гражданин обязан оплатить налоги в течение 6 дней после получения уведомления.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Санкции и меры, применяемые службой к налогоплательщикам

Санкции в отношении должников по налогамТакже следует перечислить ряд обязанностей, которые также можно отнести к правам службы, или мероприятиям, которые должны проводиться с целью выполнения её основных функций.

Так, ФНС вправе:

  1. Арестовывать имущество должников и их счета в банках;
  2. Производить осмотры складских, офисных и иных производственных помещений, торговых территорий;
  3. Производит расчёты пеней и взыскание недоимок с организаций;
  4. Истребовать в банковских учреждениях информацию о данных платёжных поручений налогоплательщиков;
  5. Привлекать к своей работе экспертов и иных узких специалистов;
  6. Вести поисковую работу, проводить контрольные проверки с привлечением свидетелей;
  7. Подавать ходатайства на приостановку лицензий на определённые виды деятельности.

Данный перечень действий позволяет ФНС работать со злостными уклонистами от выплаты начисленных налогов. Так, в отношении граждан, попавших в список неплательщиков и уклонистов, сотрудники службы применяют определённые законодателем меры принуждения. Это могут быть проверки, подача исковых заявлений и получение судебных приказов. В дальнейшем, взыскание средств производят приставы, прибегая к арестам счетов или имущества.

В числе дополнительных мер можно назвать ходатайства о приостановке лицензий или ограничения их действия.

Ходатайства об ограничении лицензий и приостановке их действия ФНС подаёт в судебном или ином порядке с целью понудить налогоплательщика, попавшего в «черный» список, произвести выплаты.

Ответственность налогоплательщиков, попавших в список должников

Что нужно знать налогоплательщикуБаза ежемесячно обновляется. Произведя выплату, увидеть момент того, что средства поступили на счёт налогоплательщика, можно по прошествии 2-3 недель со дня оплаты.

Не оплачивать подобные квитанции чревато. Ответственность находится в прямой зависимости от тяжести, в этом случае суммы, совершенного правонарушения. За несвоевременную уплату, инспектор начисляет пени.

ФНС, формируя базу данных по неплательщикам, применяет к ним административные меры, а также к ним применяют санкции, предусмотренные 14-15 статьями налогового законодательства. В особо сложных случаях и при тяжких преступлениях могут применяться меры уголовного законодательства.

В частности, может быть возбуждено гражданское дело и исполнительное производство, предполагающее принудительные меры по взысканию. Как осуществляется принудительное взыскание задолженности, можно узнать из отдельной статьи.

Смотрите на видео сюжет о методах борьбы ФНС с уклонистами от уплаты транспортного налога:

Методы самоконтроля налогоплательщика — как проверить долги по налогам в базе ФНС

Факт неполучения уведомления от инспектора о необходимости производить оплату не освобождает налогоплательщика от своевременной уплаты налогов. А значит от ответственности тоже. Единственным способом избежать недоразумения является регулярная проверка данных, которые содержит база организации.

Доступ налогоплательщик может получить через личный кабинет на сайте налогового органа. Проверку данных можно произвести и через портал госуслуг, не имея такой возможности, можно направить запрос или обратиться лично в ближайшее отделение. Также, спектр подобных данных имеется и в сравнительно недавно начавших свою работу многофункциональных центрах.

За несвоевременную уплату начисляются пени.

Для получения данных физическому лицу необходимо представить паспорт, свидетельство о постановке на учёт и страховое свидетельство. Юридическому лицу необходимо представить основные реквизиты.

В разделе Долги вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.