Как высчитать оборачиваемость кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности представляет собой показатель скорости погашения предприятием своих долгов. Это важный параметр, позволяющий отследить эффективность компании и наметить стратегию по её управлению.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает объём погашения обязательств перед партнёрами в отчётном сроке. За отчётный период может браться год, месяц, квартал. Значение позволяет вычислить скорость оплаты обязательств перед кредиторами. Высокий показатель коэффициента обозначает высокую скорость при погашении долгов.

Формулы расчётов оборачиваемости кредиторской задолженности

Для того чтобы выявить оборачиваемость кредиторской задолженности, потребуется рассчитать отношение стоимости купленных ресурсов к среднему, за рассматриваемый период, объёму кредиторской задолженности. Чаще всего рассматриваются не общие обязательства, а только те, что относятся к операционной работе.

Такой расчёт позволяет отобразить ликвидность и платёжеспособность организации, так как он относится к кредитным рискам. То есть, высокие показатели отображают хорошую ликвидность и достаточный уровень платёжеспособности.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Расчёт за период

Расчёт оборачиваемости кредиторской задолженностиИспользуется следующая формула:

Оборачиваемость = покупки/средние объёмы обязательств за период

Для бухгалтерской документации формула мало подходит, так как в ней не отображается сумма купленных ресурсов. Поэтому применяется упрощённый расчёт:

Покупки = себестоимость продаж + (запасы, которые остались на завершение заданного срока — запасы на начало заданного срока)

Однако такая формула на практике применяется редко. Чаще всего расчёт включает в себя выручку за период. Она является заменой покупок. Когда выполняется расчёт, важно учесть влияние НДС. Если объём покупок не подразумевает включения НДС, то результаты также получаются без этого значения.

Расчёт в днях

Оборачиваемость может быть рассчитана в днях. Сделать это можно следующим образом:

Требуемый в показатель в днях = 365/коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Такой расчёт показывает средний период, в который не выплачиваются обязательства перед кредиторами. То есть, он отображает продолжительность оборота.

Анализ полученных результатов

Анализ расчёта оборачиваемости кредиторской задолженностиВысокое значение коэффициента показывает высокую скорость при погашении обязательств. Оно свидетельствует о хорошей ликвидности компании. По этой причине данный расчёт выполняется самими кредиторами для того, чтобы выявить предпочтительных партнёров. Однако он полезен и для самого предприятия.

Всегда ли хорош высокий показатель оборачиваемости и стоит ли к нему стремиться? Завышенное значение обозначает не только отличную ликвидность, но и низкую рентабельность. То есть, у организации проблемы с доходностью.

При выявлении значения важно соотносить его с коэффициентом дебиторской задолженности за рассматриваемый период. Без соотношения полная картина эффективности предприятия не будет ясна. Высокую рентабельность обозначает коэффициент дебиторских обязательств, который меньше аналогичной величины коэффициента покрытия долга. То есть, у компании есть средства, которыми можно свободно распоряжаться, что способствует её развитию.

Для кого нужен и что показывает коэффициент?

Рассматриваемое значение является, главным образом, данными для нахождения способов повышения ликвидности. Оно важно в работе следующих лиц и групп:

  • Генеральный директор;
  • Финансовый управляющий и директор;
  • Юридические отделы;
  • Кредиторы компании;
  • Инвесторы предприятия.
Показатель является одним из методов оценки компании, важным как для её руководителей, так и для партнёров.

Высчитываем показатели просроченных дебиторских долгов

Как рассчитать просроченную дебиторскую задолженностьДанный расчёт также важен для управления организацией. Для него применяется следующая формула:

КПДЗ = Объём «просрочек» за период/общая сумма долгов кредиторов

Объём «просрочек» можно узнать из отчёта по долгам дебитора. Общая сумма отображается в бухгалтерском балансе. В идеале, нужно производить расчёты не за один период, а за несколько, увеличить продолжительность, взятую для контроля. Это позволит выявить динамику изменений.

Если коэффициент просроченной дебиторской задолженности растёт, это обозначает повышение доли «просрочек». Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости, снижении платёжеспособности предприятия.

Все показатели дают относительный результат.

Не существует показателей нормы за выбранную продолжительность времени. Все они очень относительны. Для определения нормы нужно выяснить нужное значение по всей отрасли, в которой работает предприятия. Можно посмотреть коэффициенты у лидера отрасти. Это поможет составить объективную картину ситуации и оценить конкурентоспособность организации.

В разделе Кредиторская задолженность вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Оставить комментарий

Ваш email адрес не публикуется.

очиститьОтправить