Как вычисляется коэффициент платёжеспособности

Платёжеспособность организации представляет собой способность к оплате обязательных платежей. Предполагает наличие в бюджете предприятия средств, которыми можно покрыть кредиторские обязательства, предложенные к незамедлительной оплате.

В расчёт принимаются эквивалент денег. Под этим понятием подразумеваются высоколиквидные объекты, быстро переводимые в деньги. Они также должны иметь относительно стабильную ценность. Коэффициент утраты платёжеспособности позволяет определить финансовый потенциал компании.

Коэффициент утраты потенциала платёжеспособности

Расчёт коэффициента платёжеспособности должникаРасчёты, касающиеся платёжеспособности, производятся на основании бухгалтерского баланса. Целями анализа этого документа является:

  • анализ активов организации;
  • перечень обязательств;
  • размер капитала предприятия.

Оценка финансовых коэффициентов является важнейшей ступенью при финансовом анализе платёжеспособности должника. Она же поможет определить устойчивость предприятия.

Коэффициент утраты платёжеспособности демонстрирует возможность падения сегодняшней ликвидности предприятия на срок ближайших трёх месяцев. На основании этих показателей руководитель может учесть следующие варианты развития положения:

  • Баланс является положительным, организация обладает достаточным потенциалом к оплате.
  • Баланс является отрицательным, а организация может быть признана банкротом.

Данные также позволяют:

  • Вычислить потенциал организации к восстановлению способности к покрытию долгов.
  • Вычислить объективные шансы на утрату способности к оплате.
Это важный коэффициент и для осуществления проверок организации самими руководителями, и при выполнении процедуры банкротства.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Формула расчёта

Нужное значение представляет собой отношение расчётного коэффициента ликвидности на сегодняшний день к установленному показателю.

Формула выглядит так: Ку = (Ктл.к. + 3/Т (Ктл.к. – Ктл.н.)) / 2, где:

  • Ктл. к. — показатель ликвидности на сегодняшний день;
  • Ктл.н. — изначальный показатель, актуальный при открытии отчётного промежутка;
  • Т — отчётный промежуток, выраженный в месяцах;
  • З — промежуток потери платёжеспособности, выраженный в месяцах;
  • 2 — нормативный показатель коэффициента сегодняшней ликвидности.

Как оформляется справка об отсутствии банкротстваВ некоторых случаях может понадобится справка о банкротстве, то есть, об его отсутствии. Она может послужить доказательством платёжеспособности.
Закон о восстановлении платёжеспособности должника вот тут. Иногда эта процедура действительно возвращает финансовую стабильность.

Расшифровка

Как расшифровать формулу расчёта коэффициента платёжеспособностиЧто делать с полученными показателями? Рассмотрим значения полученных коэффициентов:

  • Меньше 1,8. Риск банкротства организации довольно высок. Вот здесь дополнительные возможности оценки риска банкротства;
  • 1,81 — 2,7. Возможности банкротства средние;
  • 2,8 — 2,9. Организация финансово устойчива;
  • 3. Предприятие устойчиво, имеет положительный баланс и банкротство ему не грозит.
Если использовать более простые системы расчёта, то:

  • показатель, меньше одного, указывает на высокий риск кризисного положения;
  • показатели, превышающие единицу, свидетельствуют об относительно устойчивом положении организации.

Значение актуально в течение трёх месяцев. На этот временной отрезок можно строить экономические стратегии с ориентацией на полученные значения. Важно также анализировать показания в динамике, сопоставлять полученные числа с показателями, высчитанными за прошедшие три месяца.

Как вычислить показатель восстановления?

Расчёт показателей платёжеспособности должникаЧто делать, если расчёты показали утрату способности к покрытию обязательств? Есть два пути развития ситуации: банкротство и восстановление прежнего положение.

Не всегда возможно выйти на прежний уровень. Как узнать, стоит ли проводить банкротство или пытаться справиться с кризисным положением? Специально для ответа на этот вопрос существует формула, определяющая коэффициент восстановления. Она показывает потенциал к возвращению к прежней финансовой стабильности.

Вычислить возможность восстановления можно по следующему примеру:

Ку = (Ктл.к. + 6/Т (Ктл.к – Ктл.н)) / 2, где:

  • Ктл.к. — сегодняшняя ликвидность;
  • Ктл. н. — показатель на начало времени отчёта;
  • Т — время отчёта, выраженное в месяцах;
  • 6 — время ухудшения потенциала к оплате, выраженное в месяцах;
  • 2 — нормативный показатель коэффициента сегодняшней ликвидности.

Расшифровка значения восстановления производится следующим образом:

  • Результат меньше единицы. Возможности восстановления положения очень низкие.
  • Результат выше единицы. Потенциал к возвращению в прежнее положение средний или высокий.

Показатели восстановления и утраты способности к покрытию обязательств являются основополагающими в оценке финансовой ситуации в компании. На основе двух этих цифр можно выяснить нужную информацию. Однако метод имеет и минусы.

  1. Посредством его можно вычислить только данные по кратковременным обязательствам.
  2. Если требуется учитывать и долгосрочные долги, такая система не подойдёт.
Значение актуально в течение трёх месяцев.

Данная схема учитывает ликвидность по двум краям отчётного времени: старт и завершение. При этом игнорируется динамика изменения ликвидности.

Посредством формулы можно получить следующие результаты:

  • финансовое положение предприятия;
  • структурная схема баланса;
  • вычисление банкротства организации.

Система особенно будет полезна в кризисный период организации, когда принимается решение о дальнейшей стратегии развития. Она также может применяться временными менеджерами при управлении организацией, проходящей процедуру несостоятельности. Она поможет выявить реальный потенциал компании и принять взвешенное решение о её судьбе.

В разделе Санация вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Оставить комментарий

Ваш email адрес не публикуется.

очиститьОтправить