Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности относят к коэффициентам деловой активности или оборачиваемости средств. Он показывает периодичность оборачиваемости средств в конкретный период, как правило, в течение года. Чем выше его оценка, тем быстрее предприятие или фирма рассчитывается со своими партнёрами-покупателями. Снижение коэффициента может создать определённые трудности в работе компании. Оценка оборачиваемости дебиторских долгов производится одновременно с кредиторскими.
Особенности расчёта коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является суммой соотношения трёх торговых величин:
- Объём выручки;
- Объём реализации;
- Объёма сформировавшейся дебиторской задолженности за период.
Формула расчёта выглядит следующим образом:
Код = выручка от реализации продукции/дебиторская задолженность
Оборотные состояния дебиторской задолженности показывают скорость поступления оплат за поставляемые товары и оказываемые услуги. По сути, ускорение возврата средств по счетам от контрагентов способствует росту коэффициента, а значит и увеличению ликвидности самого предприятия.
Документы для оценки состояния оборотных активов
Оценка состояния предприятия производится на основе ряда документов, которые, как правила публикуются на официальных сайтах фирм и компаний. В первую очередь, это:
- Бухгалтерский баланс;
- Отчётность состояния убытков, прибылей;
- Финансовая отчётность, характеризующие оборотные средства и активы компании.
Таким образом, произведя анализ выше перечисленной документации и произведя несложные расчёты по формуле можно сформировать в динамике ускорение расчётов компании с партнёрами, а также сделать выводы о платёжеспособности и успешности работы компании.
Что показывает расчёт: увеличение, ускорение и уменьшение оборота
Если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности находится на позиции снижения, это вызывает у предприятия необходимость принимать меры и увеличивать оборотные активы за счёт средств собственных или заёмных. Кроме того, в ситуации, когда формула расчёта за период оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на неумолимое падение показателей коэффициента, можно сделать выводы о растущей неплатежеспособности предприятий-партнеров, а также ряде проблем в сфере сбыта и оказания услуг.
Если же активность коэффициента оборота увеличилась и его рост наблюдается в динамике – это говорит о том, что сбор дебиторской задолженности ведется своевременно и правильно, а также свидетельствует о выверенных управленческих решениях и в целом правильной стратегии управления предприятием.
Значение коэффициента, равное или превышающее единицу свидетельствует о том, что оценка рентабельности положительна. В целом, значение состояния показателя напрямую зависит от следующих факторов:
- Квалифицированности сотрудников;
- Характеристик производственных циклов: темпов и продолжительности;
- Особенностей видов деятельности компании.
Растущий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о жёстком контроле, что нередко сказывается на количестве клиентов, в частности, приводит к сокращению числа контрагентов. При этом слишком мягкие условия сотрудничества с контрагентами могут привести к тому, что оборотные активы будут сокращаться.
Оценка состояния работы предприятия, говорит о том, что:
- Оборотные средства и финансовые активы используются с должной рациональностью и эффективностью;
- Собственные активы и заёмные средства используются целесообразно, и это позволит получить дополнительные кредиты при их необходимости;
- Увеличилась скорость получения средств за поставленные товары и предоставленные услуги;
- Оценка состояния показателей интенсивности погашения задолженностей положительна;
- Проблемы с реализацией и сбытом продукции отсутствуют.
Как правильно выполнить проводки дебиторской задолженности? Главным ориентиром в этом вопросе является Положение о бухгалтерском учёте.
Как составляется отчёт по дебиторской задолженности, подробнее тут. Документ необходим для корректной организации работы фирмы и уплаты налогов.
О таких показателях работы компании можно говорить, если формула расчёта показала положительный результат и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен или превысил единицу.
Падающий коэффициент оборачиваемости дебиторки свидетельствует:
- Об увеличивающимся количестве неплатежеспособных партнеров;
- Проблематичности в сбыте продукции;
- Неоправданно лояльной политике в отношении потребителей и контрагентов.
Мнение специалиста об управлении оборачиваемостью дебиторской задолженности на этом видео:
Так, стремясь к активному росту значения коэффициента, компания рискует спровоцировать отток клиентов, и снизить спрос на продукцию. При этом отсутствие роста этого показателя и нахождение его значения на одной точке не менее нецелесообразно.
